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　　記者獲悉，2008年的金融審計工作正式拉開序幕。按照審計署2008年統(tǒng)一組織審計項目計劃，其中金融審計方面將審計中國工商銀行(601398.SH)、中國建設(shè)銀行(601939.SH)和中信集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債損益情況，對招商銀行(600036.SH)、交通銀行(601328.SH)和中國銀行(601988.SH)的股份制改革成效進(jìn)行專項調(diào)查。

　　記者注意到，此次對銀行的資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計中的一個特點(diǎn)是要求報送活存明細(xì)數(shù)據(jù)?！耙郧皬膩頉]有要求分行提交活期存款的具體明細(xì)數(shù)據(jù)。”建行一位人士表示。

　　進(jìn)駐建行

　　應(yīng)此次審計署審計工作要求，建行要求各分行報送2006年12月31日到2007年12月31日的活存明細(xì)數(shù)據(jù)，包括個人、企業(yè)的活期和定期存款。

　　“審計署對銀行的審計除了常規(guī)審計之外，一般會結(jié)合市場熱點(diǎn)審計，比如去年資本市場火爆引起銀行存款‘搬家’現(xiàn)象以及央行6次加息，對銀行存款以及付息成本都形成了一定壓力，這些新的熱點(diǎn)現(xiàn)象自然也會引起審計署的關(guān)注?！苯ㄐ锌傂袑徲嫴恳晃蝗耸拷忉?。

　　一般來說，審計署對銀行的審計資產(chǎn)負(fù)債損益情況，只能看到資產(chǎn)或者負(fù)債的匯總數(shù)據(jù)，也包括定期存款和活期存款的分類匯總數(shù)據(jù)。“但是這些匯總數(shù)據(jù)只能反映時點(diǎn)數(shù)，并不能反映發(fā)生額和資金變動情況?！币晃坏胤姐y監(jiān)局人士說。

　　“活存明細(xì)數(shù)據(jù)包括個人儲蓄存款和企業(yè)存款的活期存款結(jié)構(gòu)，比如可以細(xì)分到行業(yè)、企業(yè)性質(zhì)、每筆資金流向、發(fā)生時間等，總體上能全面具體反映活期存款全年的變動情況?！鄙鲜鼋ㄐ腥耸勘硎?。

　　據(jù)悉，3月7日審計署已經(jīng)開始正式進(jìn)駐建設(shè)銀行，將進(jìn)行為期半年左右的審計工作。而審計署最近一次審計建行和工行是在2003年，當(dāng)時審計內(nèi)容涉及經(jīng)營管理、風(fēng)險控制、財務(wù)核算以及違規(guī)犯罪案件查處等方面內(nèi)容。

　　不過，2008年兩會期間，原審計署署長李金華接受本報記者采訪時透露：未來短時期內(nèi)，不會大規(guī)模由審計署對銀行開展審計工作，審計署目前人力有限，主要配合銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作，未來審計署將主要在關(guān)系重大民生領(lǐng)域開展審計工作，因此，銀行審計不是未來審計工作主流。

　　銀行壓力

　　2007年以來由于A股持續(xù)火爆，股市的賺錢效應(yīng)吸引了不甘寂寞的銀行存款紛紛涌向股市。即使儲蓄存款利息稅從2007年8月15日起由20%調(diào)減為5%，仍然拉不回“搬家”的存款。

　　此外，去年一年處于利率上升周期，央行連續(xù)6次上調(diào)定期存款基準(zhǔn)利率后，其中一年期存款基準(zhǔn)利率上調(diào)到4.14%，活期存款基準(zhǔn)利率是0.72%。

　　連續(xù)加息后，意味著銀行的付息壓力在增加。實際上，銀行一方面要保證資產(chǎn)與負(fù)債相匹配，保證存款余額有所增長，另一方面，銀行又要應(yīng)付加息所帶來的負(fù)債計息成本。因此調(diào)整存款期限和客戶結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大低息存款來源是很多銀行面臨的問題。

　　從工行2007年年報看，計息負(fù)債的平均余額增加了103899.99億元，增長了16.1%，這部分計息的存款平均付息率由2006年的1.68%上升到1.78%。中信銀行的付息存款成本也呈上升趨勢，中信銀行(601998.SH)2007年年報顯示，其2007年付息存款平均余額增長了27.36%，平均付息率由2006年的1.99%上升到2.00%。

　　此外，從增量的客戶結(jié)構(gòu)看，工行的公司客戶存款平均余額增加4727.17億元，增長17.5%，占全部存款增量的86.8%，其中主要來自于公司客戶的活期存款以及利率相對較低的機(jī)構(gòu)存款增加。中信銀行2007年年報顯示，其去年活期存款余額占比由2006年41.08%上升到2007年的46.45%。

　　“在銀行調(diào)整結(jié)構(gòu)當(dāng)中，可能會出現(xiàn)一些‘貓膩’?！鄙鲜龅胤姐y監(jiān)局人士說，“在我們監(jiān)管當(dāng)中，也發(fā)現(xiàn)一些銀行說服原本一直存定期存款的企業(yè)轉(zhuǎn)成活期存款，這就影響損益情況。如果只是看銀行提供的資產(chǎn)負(fù)債損益表，不能看出其中的發(fā)生額，而存款明細(xì)數(shù)據(jù)則可以看出存款資金的變動情況?！?/P>

　　這位銀監(jiān)局人士解釋說，企業(yè)如果存活期存款，銀行所支付的利息很低，只有0.72%，而一般企業(yè)定期存款的資金量都非常大，如果存成定期，支付利息就是4.14%，銀行的成本壓力就會增大。如果銀行說服企業(yè)定期存款轉(zhuǎn)成活期存款，相應(yīng)的低息存款部分所支付的成本就小，“最后體現(xiàn)的銀行利潤就會增多”。

　　這樣的做法對企業(yè)存款沒有實質(zhì)影響，反而節(jié)省了銀行成本，但說服企業(yè)過程當(dāng)中就有可能孳生變相受賄?！氨热缤瑯拥拇婵罱痤~，原本定期需要支付400萬元利息，轉(zhuǎn)成活期之后，賬目上利息項就會相應(yīng)減少，其余金額就從費(fèi)用項下走。至于費(fèi)用項下名目就很多了，而且財務(wù)報表上也看不出實際用途。不排除有個別支行把應(yīng)付利息列進(jìn)費(fèi)用后給了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，容易孳生腐敗?！鄙鲜鲢y監(jiān)局人士解釋。

　　緊拉存款

　　“我們每個客戶經(jīng)理現(xiàn)在對私儲蓄存款任務(wù)要求是日均1000萬元，對公存款任務(wù)要求是日均3000萬元?！逼职l(fā)銀行(600000.SH)一位人士向記者坦言，“壓力很大”。

　　隨著今年以來A股持續(xù)回落，存款回流銀行體系逐漸明顯(詳見本報3月17日總1747期《股市資金分流銀行借機(jī)攬儲》)?！半m然銀行支付定期存款的利息較高，但相對來說，如果一年期定期存款的筆數(shù)多，對銀行來說也比較穩(wěn)定?，F(xiàn)在不管是存活期還是定期，留住存款就行?！鄙鲜銎职l(fā)銀行人士表示。

　　存款對于流動性充裕的銀行并沒有太大壓力，反而是一些中資股份制銀行和外資法人銀行表現(xiàn)的比較凸出。而外資法人銀行從去年轉(zhuǎn)制之后就開始發(fā)力存款業(yè)務(wù)，匯豐和花旗近日已經(jīng)宣布他們提前四年達(dá)到存貸比(貸款余額除以存款余額)75%以下的要求。