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各監(jiān)管企業(yè):
為做好自治區(qū)國(guó)資委所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制工作，了解和掌握企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量和國(guó)有資產(chǎn)保值增值等基本經(jīng)營(yíng)情況，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平，并為各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作提供真實(shí)可靠的信息支持，我委依據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于印發(fā)2005年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2005〕282號(hào)）、《自治區(qū)直屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（桂國(guó)資發(fā)〔2004〕71號(hào)）和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定了《2005年度監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、本套報(bào)表為企業(yè)向我委報(bào)送2005年度財(cái)務(wù)決算的報(bào)告格式，填報(bào)范圍為企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)，包括各級(jí)全資及控股子企業(yè)，以及各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目。企業(yè)所屬境外子企業(yè)填報(bào)《2005年度境外子企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》（另行下發(fā)）。
二、本套報(bào)表由會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表、補(bǔ)充指標(biāo)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成，其中，會(huì)計(jì)主附表是遵循國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表格式，適用于所有企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)填報(bào)；財(cái)務(wù)情況表是為滿足國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管需要對(duì)會(huì)計(jì)主附表的細(xì)化與說(shuō)明，適用于所有企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)填報(bào)；補(bǔ)充指標(biāo)表是為滿足相關(guān)監(jiān)管工作需要對(duì)具體指標(biāo)項(xiàng)目的進(jìn)一步補(bǔ)充，適用于集團(tuán)總部、二級(jí)子企業(yè)及所屬上市公司、金融企業(yè)和科研單位填報(bào)。
三、本套報(bào)表為集團(tuán)合并報(bào)表與企業(yè)分戶報(bào)表的統(tǒng)一格式，企業(yè)分戶報(bào)表的填報(bào)級(jí)次為集團(tuán)總部及所屬三級(jí)以上（含三級(jí)）子企業(yè)，三級(jí)以下子企業(yè)并入三級(jí)子企業(yè)報(bào)送；企業(yè)所屬上市子公司及其他重要子企業(yè)不分級(jí)次均應(yīng)填報(bào)本套報(bào)表，并上報(bào)分戶數(shù)據(jù)；管理級(jí)次較多、主要經(jīng)營(yíng)實(shí)體在三級(jí)以下或股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照我委的具體要求填報(bào)分戶報(bào)表。
四、企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)在年度終了，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，組織做好財(cái)產(chǎn)與賬務(wù)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、內(nèi)部往來(lái)核對(duì)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)、損益結(jié)轉(zhuǎn)等基礎(chǔ)工作；按照本套報(bào)表統(tǒng)一編制口徑、方法和要求，認(rèn)真編制2005年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；對(duì)于涉及人員與工資、主輔分離、投資、主業(yè)、資產(chǎn)重組等業(yè)務(wù)的管理指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況做好各業(yè)務(wù)部門之間的分工協(xié)作，落實(shí)填報(bào)任務(wù)，做好指標(biāo)口徑銜接與核對(duì)，避免因管理口徑差異對(duì)監(jiān)管工作形成不利影響。
五、特殊子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定做好會(huì)計(jì)政策調(diào)整或會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換工作，以統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，全面、完整反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
?。ㄒ唬┢髽I(yè)所屬境外子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度與政策編報(bào)2005年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，并納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。
?。ǘ┢髽I(yè)所屬非企業(yè)管理事業(yè)單位、金融子企業(yè)以及尚未并賬的基建項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換，填報(bào)會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表，并納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表，金融子企業(yè)還需填報(bào)補(bǔ)充指標(biāo)表中相關(guān)信息。
六、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表是企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面反映，是我委開展業(yè)績(jī)考核、綜合績(jī)效評(píng)價(jià)等監(jiān)管工作的基本依據(jù)，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家現(xiàn)行制度規(guī)定和要求，組織做好集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表的編制工作。
（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部交易與內(nèi)部往來(lái)等事項(xiàng)充分抵銷，按規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)制度與政策差異進(jìn)行調(diào)整，自下而上層層合并，逐級(jí)編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。
?。ǘ┢髽I(yè)所屬合營(yíng)子企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照比例合并方式編制企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表；國(guó)有投資各方占等額股份的子企業(yè)，按約定由一方根據(jù)國(guó)家合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合并，或者按照股權(quán)比例分別納入各方合并報(bào)表。
?。ㄈ┚惩庾悠髽I(yè)的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)結(jié)賬日應(yīng)當(dāng)與企業(yè)總部調(diào)整一致。報(bào)表資產(chǎn)類項(xiàng)目匯率折算，按照2005年12月31日中國(guó)人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的買入與賣出中間價(jià)折算成人民幣，其中實(shí)收資本按照人民幣與相應(yīng)幣種的歷史匯率折算成人民幣；報(bào)表?yè)p益類項(xiàng)目匯率折算，按照2005年1月1日和2005年12月31日中國(guó)人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率買入與賣出中間價(jià)平均值折算成人民幣。
?。ㄋ模┢髽I(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定確定年度決算報(bào)表合并范圍，對(duì)于按規(guī)定可以不納入財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍的企業(yè)或單位以及重要資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報(bào)未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表。
七、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是企業(yè)向我委報(bào)送的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和我委的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的編制工作，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的重要內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)、充分地披露和分析說(shuō)明。
?。ㄒ唬?huì)計(jì)報(bào)表附注信息披露應(yīng)當(dāng)詳實(shí)、準(zhǔn)確，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)重大的會(huì)計(jì)事項(xiàng)期初調(diào)整、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、合并范圍調(diào)整以及對(duì)年度經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并認(rèn)真做好報(bào)表附注的審核工作，確保附注指標(biāo)與決算報(bào)表相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)銜接一致。
?。ǘ┢髽I(yè)應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真總結(jié)分析年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的基礎(chǔ)上，運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法，認(rèn)真組織編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況以及影響因素和存在的問(wèn)題作重點(diǎn)說(shuō)明，以促進(jìn)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平。
八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)符合資質(zhì)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。無(wú)法實(shí)施社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的涉密、境外等特殊子企業(yè)或單位，經(jīng)備案核準(zhǔn)，可由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì)。
?。ㄒ唬┏袚?dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表以及報(bào)表附注進(jìn)行審計(jì)，按照《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》要求發(fā)表審計(jì)意見，對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中其他指標(biāo)數(shù)據(jù)按有關(guān)要求進(jìn)行復(fù)核并專項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)按規(guī)定出具管理意見書，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。
?。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)涉密企業(yè)或單位的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì)；對(duì)境外子企業(yè)會(huì)計(jì)制度與政策差異調(diào)整的合理性，以及金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換的規(guī)范性進(jìn)行復(fù)核，并按規(guī)定出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見。
?。ㄈ┏袚?dān)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表審計(jì)任務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，在審計(jì)集團(tuán)合并報(bào)表的過(guò)程中，要對(duì)事業(yè)單位、基建單位、金融子企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換的規(guī)范性，以及境外子企業(yè)會(huì)計(jì)制度差異調(diào)整的合理性進(jìn)行復(fù)核，以提高集團(tuán)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制質(zhì)量。
九、企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算報(bào)表的層層審核工作，做到報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)填報(bào)不重不漏，各表指標(biāo)數(shù)據(jù)之間以及報(bào)表與附注相關(guān)數(shù)據(jù)之間相互銜接，勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)于2006年3月31日前報(bào)送我委（統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處）。具體報(bào)送要求如下：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表（含會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表、補(bǔ)充指標(biāo)表，下同）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、國(guó)有資本保值增值情況說(shuō)明等材料、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)管理意見書和審計(jì)情況說(shuō)明的紙質(zhì)文件與電子文檔。同時(shí)附報(bào)企業(yè)主要分析指標(biāo)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表，并按順序裝訂成冊(cè)，加蓋企業(yè)公章。紙質(zhì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以“萬(wàn)元”為金額單位打印。
?。ǘ┒?jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、國(guó)有資本保值增值情況說(shuō)明材料和審計(jì)報(bào)告的電子文檔。
?。ㄈ┤?jí)子企業(yè)（含按規(guī)定應(yīng)報(bào)送的三級(jí)以下重要子企業(yè)）僅報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)的電子文檔。
各市國(guó)資委可參照本通知要求做好所監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)送工作。
各監(jiān)管企業(yè)在報(bào)表編制和報(bào)送過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與我委（統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處）聯(lián)系。
聯(lián)系人：黃石生、羅玉潔、黃文德，聯(lián)系電話：0771-2813521、2813760，傳真：2328072。
附件：1.2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表
?。?）2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)主附表
（2）2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)務(wù)情況表
?。?）2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表補(bǔ)充指標(biāo)表
2.2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明
（1）2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)主附表編制說(shuō)明
?。?）2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)務(wù)情況表編制說(shuō)明
?。?）2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表補(bǔ)充指標(biāo)表編制說(shuō)明
3.會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要
4.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書內(nèi)容提要
二○○五年十一月二十二日
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