財(cái)政部令第47號(hào) 2007年10月12日頒布 廣西天華編輯
| 《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)部務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。 部長(zhǎng)：謝旭人 二OO七年十月十二日 金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的監(jiān)督管理，規(guī)范金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)所有者合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立，并占有國(guó)有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司(以下簡(jiǎn)稱金融企業(yè))的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。 金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置評(píng)估另有規(guī)定的從其規(guī)定。 第三條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門)按照統(tǒng)一政策、分級(jí)管理的原則，對(duì)本級(jí)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督管理。 上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門監(jiān)督管理金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。 第四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章，以及資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，對(duì)評(píng)估報(bào)告的合法性、真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)責(zé)任。 資產(chǎn)評(píng)估委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方，應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。 第五條 金融企業(yè)不得委托同一中介機(jī)構(gòu)對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。金融企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人與中介機(jī)構(gòu)存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以回避。 第二章 評(píng)估事項(xiàng) 第六條 金融企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估： (一)整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的； (二)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的； (三)合并、分立、清算的； (四)非上市金融企業(yè)國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)的； (五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的； (六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的； (七)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的; (八)債務(wù)重組的； (九)接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的； (十)處置不良資產(chǎn)的； (十一)以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的； (十二)收購(gòu)非國(guó)有單位資產(chǎn)的； (十三)接受非國(guó)有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的； (十四)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值的； (十五)法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的其他情形。 第七條 金融企業(yè)有下列情形之一的，對(duì)相關(guān)的資產(chǎn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估： (一)縣級(jí)以上人民政府或者其授權(quán)部門批準(zhǔn)其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)的； (二)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬的獨(dú)資企業(yè)之間，或者其下屬獨(dú)資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無(wú)償劃轉(zhuǎn)的； (三)發(fā)生多次同類型的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，同一資產(chǎn)在評(píng)估報(bào)告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場(chǎng)狀況未發(fā)生重大變化的； (四)上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。 第八條 需要資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列情況進(jìn)行委托： (一)經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象屬于金融企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的，或者金融企業(yè)接受非國(guó)有資產(chǎn)的，資產(chǎn)評(píng)估由金融企業(yè)委托； (二)經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象屬于金融企業(yè)出資人權(quán)利的，資產(chǎn)評(píng)估由金融企業(yè)出資人或者其上級(jí)單位委托。 第九條 金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)有效。 第三章 核準(zhǔn)和備案 第十條 金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。 第十一條 金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評(píng)估的，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)： (一)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)行為； (二)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為。 中央金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)本級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)。 第十二條 需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估前向財(cái)政部門報(bào)告下列情況： (一)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況； (二)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況； (三)資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況； (四)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇情況； (五)資產(chǎn)評(píng)估的進(jìn)度安排情況。 第十三條 對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)審核，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向財(cái)政部門提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)。 第十四條 金融企業(yè)申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門報(bào)送下列材料： (一)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件； (二)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)表(包括：資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目基本情況和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，見(jiàn)附件1，一式一份)； (三)與資產(chǎn)評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件及實(shí)施方案； (四)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及電子文檔； (五)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。 擬在境外和香港特別行政區(qū)上市的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送符合相關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。 第十五條 財(cái)政部門收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。對(duì)申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，或者申請(qǐng)人按照要求全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的應(yīng)當(dāng)受理。 受理申請(qǐng)或者不予受理申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人出具注明日期的書(shū)面憑證(見(jiàn)附件2)。 第十六條 財(cái)政部門受理申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查。申請(qǐng)材料符合下列要求的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織專家對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審： (一)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn)； (二)資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇適當(dāng)； (三)資產(chǎn)評(píng)估依據(jù)適當(dāng)； (四)資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致； (五)資產(chǎn)評(píng)估程序符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定； (六)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的有效期已明示； (七)委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾。 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)后的20個(gè)工作日內(nèi)作出是否予以核準(zhǔn)的書(shū)面決定。作出不予核準(zhǔn)的書(shū)面決定的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。 組織專家評(píng)審所需時(shí)間不計(jì)算在前款規(guī)定的期限內(nèi)。 第十七條 除本辦法第十一條第一款規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案。 第十八條 中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級(jí)分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬(wàn)元人民幣的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央直接管理的金融企業(yè)審核后報(bào)財(cái)政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級(jí)分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn)元人民幣的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，以及下屬公司、銀行地(市、縣)級(jí)支行的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，報(bào)中央直接管理的金融企業(yè)備案。 地方金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案，由省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況具體確定。 第十九條 對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)審核，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)向財(cái)政部門(或者金融企業(yè))提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案申請(qǐng)。 第二十條 金融企業(yè)申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料： (一)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表(包括：資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目基本情況和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，見(jiàn)附件3，一式三份)； (二)與資產(chǎn)評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件； (三)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及電子文檔； (四)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。 第二十一條 財(cái)政部門(或者金融企業(yè))收到備案材料后，應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)決定是否辦理備案手續(xù)。 對(duì)材料齊全、符合下列要求的，財(cái)政部門(或者金融企業(yè))應(yīng)當(dāng)辦理備案手續(xù)，并將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表退資產(chǎn)占有企業(yè)和報(bào)送企業(yè)留存： (一)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn)； (二)資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致； (三)資產(chǎn)評(píng)估程序符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定； (四)委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾。 對(duì)材料不齊全或者不符合上述要求的，財(cái)政部門(或者金融企業(yè))不予辦理備案手續(xù)，并書(shū)面說(shuō)明理由。 必要時(shí)財(cái)政部門(或者金融企業(yè))可以組織有關(guān)專家進(jìn)行評(píng)審。組織專家評(píng)審所需時(shí)間不計(jì)算在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)。 第二十二條 涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè)國(guó)有股最大股東的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系申請(qǐng)核準(zhǔn)或者備案。國(guó)有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系申請(qǐng)核準(zhǔn)或者備案。 申請(qǐng)核準(zhǔn)或者備案的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將核準(zhǔn)或者備案情況告知產(chǎn)權(quán)投資主體。 第二十三條 財(cái)政部門準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)財(cái)政部門(或者金融企業(yè))備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是金融企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備材料。 第二十四條 金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評(píng)估相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)。當(dāng)交易價(jià)格與資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果相差10%以上時(shí)，應(yīng)當(dāng)就差異原因向財(cái)政部門(或者金融企業(yè))作出書(shū)面說(shuō)明。 第四章 監(jiān)督檢查 第二十五條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，完善檔案管理，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析工作。 第二十六條 省級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，必要時(shí)可以對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行延伸檢查。 第二十七條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于每年的3月31日前，將對(duì)本地區(qū)金融企業(yè)上一年度資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查情況、存在的問(wèn)題及處理情況報(bào)財(cái)政部。 第二十八條 省級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向相關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)行通報(bào)。 第五章 罰 則 第二十九條 金融企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估中有違法行為的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。 第三十條 金融企業(yè)違反本辦法有關(guān)規(guī)定，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正。有下列情形之一的，由財(cái)政部門給予警告： (一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估的； (二)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或者備案而未申請(qǐng)的； (三)委托沒(méi)有資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)資格的機(jī)構(gòu)或者人員從事資產(chǎn)評(píng)估的，或者委托同一中介機(jī)構(gòu)對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)的。 第三十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者人員在金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估中違反有關(guān)規(guī)定的，由省級(jí)以上財(cái)政部門依法進(jìn)行處理、處罰。 第三十二條 財(cái)政部門工作人員在資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄漏金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。 第六章 附 則 第三十三條 省級(jí)財(cái)政部門可以依照本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制訂具體實(shí)施辦法。 第三十四條 對(duì)中國(guó)人民銀行總行所屬企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的監(jiān)督管理，參照本辦法執(zhí)行。 第三十五條 本辦法自2008年1月1日起施行。 附件：1.金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)表 2－1.受理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)通知書(shū) 2－2.不予受理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)通知書(shū) 3.金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表  | ||
| 補(bǔ)充說(shuō)明： |
近日，財(cái)政部頒布了《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《評(píng)估辦法》），這標(biāo)志著金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理取得了重要進(jìn)展。日前，財(cái)政部金融司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《評(píng)估辦法》實(shí)施相關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。 問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)制定《評(píng)估辦法》的目的和依據(jù)是什么？有何重要意義？ 答：為了加強(qiáng)金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理，規(guī)范金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》以及相關(guān)文件的規(guī)定，財(cái)政部制定了《評(píng)估辦法》。 制定《評(píng)估辦法》，一是有利于進(jìn)一步強(qiáng)化金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理。金融類企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理由財(cái)政部負(fù)責(zé)。制定《評(píng)估辦法》，能夠進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部對(duì)金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的職責(zé)，推動(dòng)、指導(dǎo)中央金融企業(yè)和地方財(cái)政部門開(kāi)展金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理工作，規(guī)范金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作，維護(hù)國(guó)家所有者、經(jīng)營(yíng)者和使用者的合法權(quán)益。二是有利于進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)管理鏈條。國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是國(guó)有資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，三者的有機(jī)結(jié)合可以使國(guó)有資產(chǎn)的管理形成閉合的鏈條。資產(chǎn)評(píng)估在很大程度上起著客觀評(píng)價(jià)國(guó)家對(duì)金融企業(yè)歷史投入和發(fā)現(xiàn)其市場(chǎng)價(jià)值的作用，為國(guó)有金融企業(yè)重組和改制、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置提供了價(jià)格參考依據(jù)。三是有利于進(jìn)一步理順財(cái)政部門和企業(yè)集團(tuán)管理責(zé)任。隨著金融體制改革的深化，許多原先國(guó)有獨(dú)資的金融機(jī)構(gòu)逐步進(jìn)行了股份制改造，成為上市公司。這就要求制定操作規(guī)程來(lái)規(guī)范企業(yè)的行為，減少行政審批。國(guó)有金融企業(yè)也需要根據(jù)這些制度和辦法來(lái)完善內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格工作程序，堵塞工作漏洞，更好地從源頭上防范金融風(fēng)險(xiǎn)和金融腐敗。四是有利于推動(dòng)地方財(cái)政部門做好國(guó)有金融資產(chǎn)管理工作。目前，金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理采用的是“統(tǒng)一政策、分級(jí)管理”原則，制定統(tǒng)一的資產(chǎn)評(píng)估辦法能夠促進(jìn)地方財(cái)政部門切實(shí)履行國(guó)有金融資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)。 問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)《評(píng)估辦法》有哪些特點(diǎn)？ 答：主要有兩個(gè)特點(diǎn)。一是適應(yīng)了金融企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理要求。與非金融企業(yè)不同，金融企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)涉及許多特殊的資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題，如接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押貸款的評(píng)估、抵債資產(chǎn)評(píng)估、政策性債轉(zhuǎn)股資產(chǎn)評(píng)估、不良資產(chǎn)處置等。上述情況在以前制度辦法中體現(xiàn)得較少，在這次制訂工作中，我們根據(jù)金融行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)需要金融企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的范圍進(jìn)行了重新修訂。二是適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。自2006年實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以來(lái)，金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目和資產(chǎn)負(fù)債表按照銀行、證券和保險(xiǎn)重新進(jìn)行了分類和調(diào)整，要求對(duì)評(píng)估備案表項(xiàng)作相應(yīng)的調(diào)整。 問(wèn)：請(qǐng)介紹一下制定《評(píng)估辦法》的基本思路。 答：此次制定《評(píng)估辦法》的基本思路是，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，為各類金融企業(yè)評(píng)估活動(dòng)確定統(tǒng)一的規(guī)則，減少行政審批，明確評(píng)估事項(xiàng)、委托方式以及評(píng)估核準(zhǔn)和備案的程序，不對(duì)具體評(píng)估結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用，獨(dú)立、客觀、公正地確定金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值。 問(wèn)：請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹一下《評(píng)估辦法》的主要內(nèi)容。 答：《評(píng)估辦法》共分6章，包括總則、評(píng)估事項(xiàng)、核準(zhǔn)和備案、監(jiān)督檢查、罰則、附則，共35條。主要內(nèi)容是： ?。ㄒ唬┻m用范圍。主要為境內(nèi)依法設(shè)立并占有國(guó)有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司的資產(chǎn)評(píng)估管理。考慮到金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置的特殊性，《評(píng)估辦法》規(guī)定，金融資產(chǎn)公司不良資產(chǎn)處置評(píng)估另有規(guī)定的從其規(guī)定。 ?。ǘ┰u(píng)估事項(xiàng)。金融企業(yè)有下列情形之一的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：1、整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的；2、以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的；3、合并、分立、清算的；4、非上市金融企業(yè)國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)的；5、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的；6、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的；7、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的;8、債務(wù)重組的；9、接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的；10、不良資產(chǎn)處置的；11、以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的；12、收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)的；13、接受非國(guó)有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的；14、確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值的；15、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的。 （三）核準(zhǔn)和備案。《評(píng)估辦法》規(guī)定：金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評(píng)估的，在經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)：1、經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)行為；2、經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為。中央金融企業(yè)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，地方金融企業(yè)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)本級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)。除上述經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的，評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案。 | |
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